XX县财政局2026年内部控制工作调研报告
为全面掌握XX 县财政局内部控制建设和运行情况，调研组于2026 年9 月对局机关相关股室、国库集中收付中心及乡镇财政所进行了专题调研，通过查阅内控报告、实地核查、个别谈话和数据分析等方式，对财政重点领域和关键环节进行了风险排查。现将有关情况报告如下：
一、工作总体情况
XX 县财政局围绕财政资金分配、拨付、核算、监督等关键环节，初步建立了覆盖预算编制、资金拨付、国库支付、政府采购、政府投资评审等业务的内控制度框架。2025 年度全县135 家行政事业单位完成内部控制报告填报，填报率达到100%。局机关制定《内部控制基本制度》《内部审计制度》等三项制度，推动形成财政“大监督”工作机制。在支付环节实行受理、审核、复核、支付岗位分离，推行事前评估、事中监控、事后评价闭环管理。通过信息化手段提升会计信息质量检查效率，规范资产入账和公务卡使用管理，2025 年度新增公务卡54 张。同时，组织开展乡镇财政所全覆盖监督检查，共发现各类问题67 个，建立台账并推进整改。总体看，内控框架基本形成，但制度执行、风险防控和队伍建设仍存在薄弱环节，需要进一步加大整改力度。
二、存在的问题及风险点（一）决策方面
决策风险主要集中在预算追加、专项资金分配和重大项目安排等环节。调研发现，个别重大支出事项存在先实施后补议、党组会议记录不完整、参会人员意见未如实记载等情况。预算执行刚性不足，年度中间追加预算较为频繁，临近年底集中拨付现象尚未根本改变。部分专项资金分配缺少规范的评分和集体决策程序，项目入库审核把关不严，存在自由裁量空间。“三重一大”事项决策制度执行不到位，个别股室以办公会、专题会替代党组会研究大额资金事项，内控程序被虚化，容易引发资金安排偏离政策导向的廉政风险。
（二）财政重点领域方面1.资金管理与拨付
该领域风险表现为预算编制不科学、执行进度偏慢、暂付款管理不规范、往来款项长期挂账。部分专项资金拨付进度较慢，个别乡镇财政所存在以化解风险名义拆借资金、形成欠拨缺口的问题。备用金管理宽松，大额现金支付审批流于形式，单据报销审核不严格，重复报销加班费、值班费等问题纠而未绝。私设“小金库”、财务信息不真实等隐患在个别单位仍然存在。财政暂付款规模偏大，清理消化进展不及预期，影响库款保障能力。预算绩效约束不够有力，资金使用单位“重分配、轻管理”问题较为普遍，资金沉淀与缺口并存。
2.国库支付与账务核算
国库支付环节存在未按规定时限和程序审核支付申请、无正当理由退回或缓办、支付要素审核不严等风险。部分预算单位零余额账户提取现金未严格执行限额规定，大额支付缺少完整审批依据。国库集中收付中心与预算单位指标账不一致，未及时对账导致资金滞留或错账风险。部分乡镇财政所连续数月未与代理银行开展对账，支付差错未能及时发现。账务核算方面，少数单位会计科目使用不规范，往来款长期挂账，固定资产账实不符，影响财政资金安全和会计信息质量。
3.政府采购
政府采购风险集中在程序倒置、未批先购、化整为零规避公开招标和履约验收把关不严。审计发现问题中，政府采购程序倒置、原始凭证审核把关不严较为突出。少数单位先实施后补采购手续，采购预算编制不细，执行偏离年初计划。存款合作银行选择透明度不够，公共资源部门化风险需要关注。采购投诉处理不够及时、公正，既影响项目推进，又可能造成财政资金损失和营商环境受损。采购监督偏重程序形式，对采购需求论证、合同签订和履约验收等实质性环节管控不足。
4.政府投资评审
政府投资评审专业性强、资金量大，容易成为廉政风险高发区。施工送审造价不规范、设计变更随意、评审人员与施工单位利益关联等风险客观存在。部分项目未经过财政投资评审即进入招标程序或拨付资金，设计预算漏洞未同步堵塞。以往年度曾通过摇号排号方式分配审核任务，年审核量约2 亿元，核减资金约1 千万元，但当前复审机制不健全，中介机构考核流于形式，投资评审降本增效和源头防腐作用尚未充分发挥。
（三）内控制度建设方面1.一岗双责
部分班子成员和股室负责人“一岗双责”落实不到...
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